Офшорные зоны (Канарские острова и Гибралтар)

Офшорные зоны – это страны с нулевым или облегченным налогообложением для зарегистрированных в этих государствах иностранных компаний. Регистрация компании в офшорной зоне позволяет, таким образом, упростить систему налоговых вычетов для своего предприятия или вовсе уйти от этого. В офшорных зонах от компаний не требуется подавать сведения о своём финансовом состоянии в какие-либо государственные органы. Высокий уровень конфиденциальности обеспечивается и тем, что в государственные органы также не передается информация о внутренней структуре компаний и владельцах бизнеса. 

Преимущества офшорных зон напрямую зависят от правового регулирования и способа предоставления налоговых льгот при обложении доходов резидентов. 

Для примера возьмем Канарские острова и Гибралтар.

Канарские острова относятся к юрисдикциям, которые предоставляют частичное освобождение от налогообложения для определенных видов деятельности и видов предприятий. На автономных Канарских островах действует особый экономический режим, обусловленный  географической удаленностью от основных европейских рынков, островным положением, раздробленностью территории, ограниченностью сырьевых ресурсов и запасов пресной воды. Поэтому, в отличии от Испании, в юрисдикции введено весьма щадящее налогообложение доходов корпораций. Налог на прибыль предприятий здесь составляет всего 4% (на остальной территории Испании – от 25% до 30%), а вместо 21%-ного НДС введен генеральный косвенный канарский налог (IGIC), составляющий всего 7% от общей стоимости продукта или услуги. 

Не менее привлекательным для иностранного бизнеса элементом этой экономической зоны является комплекс так называемых фискальных стимулов: тут действует система так называемого фискального зачета, позволяющая сокращать налог на прибыль в случае ее реинвестирования в расширение производства до 90%. Инвестиционные стимулы в косвенном налогообложении включают освобождение от налога на передачу собственности и от сборов по оформлению юридических документов, а также от общего косвенного налога на доход корпораций, которые регистрируются или расширяют свою инфраструктуру на Канарских островах.

Таким образом, регистрация компании на Канарских островах имеет два главных преимущества:

• льготное налогообложение, которое связано с автономным статусом Канарских островов;
• возможность работать на едином европейском рынке, пользуясь свободой передвижения капиталов, товаров и людей в пределах Европейского Союза.   

К минусам можно отнести географической удаленности от европейского континента. 

Гибралтар, так же, как и Канарские острова, имеет собственную налоговую систему, несмотря на то, что страна является территорией Соединённого Королевства. Иностранным инвесторам выгодно регистрировать собственный бизнес в Гибралтаре, поскольку юрисдикция создала благоприятные условия для компаний. Тут, как и на Канарских островах, действует льготный режим налогообложения и пониженный уровень налоговых ставок для определенных видов деятельности.

Так, иностранные компании не платят налог на прибыль если ведут деятельность за пределами Гибралтара. В случае заключения сделок с резидентами юрисдикции, ставка корпоративного налога составляет 10%, что также является выгодным вариантом для начала коммерческой деятельности и принятия налогового резидентства данного государства. Также отсутствует налог на дивиденды, налог на прирост капитала и налог на наследство.

Среди других преимуществ: 

— отсутствие валютного контроля;

— освобождение компаний от уплаты НДС;

— нет требований к капиталу;

— быстрота оформления юрлица;

— выгодное географическое расположение, обеспечивающие легкий доступ к рынкам Северной Африки, Средиземноморской Европы;

— имея свой бизнес в Гибралтаре, легко открыть счета для бизнеса в других странах.

Кроме большого перечня плюсов, Гибралтар, имеет свои отрицательные стороны для зарубежных учредителей. К таковым можно отнести те из них, которые касаются компаний-резидентов данного государства. Офшорный бизнес нижеизложенные моменты затрагивают лишь частично:

— соблюдение местными ООО новых требований по экономическому присутствию;

— после регистрации общества с ограниченной ответственностью, данные о директорах и акционерах доступны в официальном реестре гибралтарского регистратора;

— ежегодная финансовая отчетность в Налоговое управление – обязательное требование для всех компаний, зарегистрированных в Гибралтаре.

Кроме того, Brexit также поднял ряд вопросов, связанных с свободным доступом к рынкам ЕС.